Deducciones en la renta por alquiler: estatal, autonómica y para el arrendador

En 2026, la deducción estatal por alquiler de vivienda habitual ya no existe para la mayoría de contribuyentes: solo se mantiene para contratos firmados antes del 1 de enero de 2015, con un 10,05% sobre un máximo de 9.040 € anuales y límites de base imponible. Si firmaste tu contrato después de esa fecha, esa vía está cerrada, pero puedes tener opciones en tu comunidad autónoma.

Además, si eres quien alquila el inmueble, tu situación es distinta: tributas los ingresos como rendimientos del capital inmobiliario en la base general del IRPF, puedes deducir gastos necesarios y aplicar reducciones por arrendamiento de vivienda habitual que, tras la Ley de Vivienda, pueden ser muy relevantes en casos de alquiler asequible.

Aquí tienes una guía práctica con requisitos, límites, ejemplos y dónde comprobar cada dato, porque las cifras autonómicas y los porcentajes de reducción cambian y conviene verificarlos en fuentes oficiales antes de presentar tu declaración.

En resumen:

• La deducción estatal por alquiler solo se mantiene para contratos anteriores a 2015: 10,05% con base máxima de 9.040 € y límites de base imponible (12.000 € individual / 24.000 € conjunta).
• Varias comunidades autónomas tienen deducciones propias por alquiler, con requisitos de edad, renta y destino de la vivienda que cambian cada año.
• Como arrendador, deduces gastos necesarios (hipoteca, comunidad, seguros, IBI, reparaciones) y puedes aplicar reducciones por vivienda habitual cuyos porcentajes dependen de la Ley de Vivienda.
• Comprueba siempre los datos en la Agencia Tributaria y en el boletín oficial de tu comunidad antes de aplicar cualquier deducción.

Deducción estatal por alquiler: quién puede aplicarla en 2026

La deducción estatal por alquiler de vivienda habitual se eliminó a partir del 1 de enero de 2015. Sin embargo, se mantiene un régimen transitorio para quienes firmaron su contrato de arrendamiento antes de esa fecha. Es decir, si tu contrato es anterior a 1 de enero de 2015 y has seguido alquilando la misma vivienda habitual, puedes seguir aplicando la deducción en tu declaración de la renta.

Los requisitos principales son estos:

• Haber firmado el contrato de alquiler antes del 1 de enero de 2015.
• Que la vivienda sea tu vivienda habitual.
• Que tu base imponible no supere los límites establecidos.

El porcentaje de deducción es del 10,05% de las cantidades satisfechas por alquiler, con una base máxima de 9.040 € anuales. Pero atención: si tu base imponible supera ciertos umbrales, la base máxima se reduce. En tributación individual, el límite es de 12.000 € anuales; en conjunta, 24.000 €. Si tu base imponible está entre 12.000 y 24.000 € (individual) o entre 24.000 y 36.000 € (conjunta), la base máxima se calcula con una fórmula que la reduce progresivamente.

Ejemplo práctico con cifras redondas

Pongamos un caso real: alquiler de 700 €/mes, base imponible de 20.000 € en tributación individual.

1. Cantidades satisfechas al año: 700 € × 12 = 8.400 €.
2. Como la base imponible (20.000 €) está entre 12.000 y 24.000 €, la base máxima no es 9.040 €, sino que se reduce. La fórmula es: 9.040 € – (1,4125 × (base imponible – 12.000 €)). En este caso: 9.040 – (1,4125 × 8.000) = 9.040 – 11.300 = negativo, lo que significa que la base máxima se reduce a cero. Por tanto, no podrías aplicar la deducción.

Este ejemplo muestra que, aunque tengas un contrato anterior a 2015, si tu base imponible supera cierto nivel, la deducción desaparece. Por eso es clave comprobar tu base imponible antes de darla por hecha.

Si tu base imponible es inferior a 12.000 €, la base máxima es 9.040 € y la deducción sería el 10,05% de lo que hayas pagado, con el tope de 9.040 €. Por ejemplo, si pagas 8.400 € al año, deducirías 844 € (10,05% de 8.400). Si pagas 10.000 €, la base máxima es 9.040 € y deducirías 908 €.

Para contratos firmados a partir de 2015, no existe deducción estatal por alquiler. Si es tu caso, no busques esta casilla en el borrador: no está. Tus opciones pasan por las deducciones autonómicas o por otras deducciones estatales que no tienen que ver con el alquiler, como las deducciones por hijos y familia numerosa.

Deducciones autonómicas por alquiler: mapa y requisitos

Cada comunidad autónoma puede aprobar sus propias deducciones por alquiler de vivienda habitual. No todas las tienen, y las que existen cambian cada año. Por eso no tiene sentido memorizar porcentajes: lo que hoy es válido puede no serlo en la próxima campaña.

Lo que sí se repite en muchas de estas deducciones son ciertos requisitos:

• Límite de renta del alquiler: a veces se exige que el alquiler mensual no supere cierta cantidad (por ejemplo, 600 € o 900 €, según la comunidad).
• Edad del inquilino: es frecuente que se limite a menores de 35 años, aunque no siempre.
• Destino de la vivienda: debe ser vivienda habitual y permanente.
• Base imponible: muchas comunidades fijan límites de renta anual, como 25.000 € o 30.000 €.

Además, algunas comunidades exigen que el contrato esté registrado o que se haya depositado la fianza. Otras piden que el arrendador haya declarado los ingresos. Como ves, los detalles importan.

Cómo comprobar si te corresponde

La forma más fiable es consultar la normativa autonómica vigente en la web de la Agencia Tributaria o en el boletín oficial de tu comunidad. En Renta Web, cuando seleccionas tu comunidad autónoma, el programa te muestra las deducciones disponibles y te va pidiendo los datos. También puedes revisar el borrador: si cumples requisitos, la deducción puede aparecer ya calculada, aunque conviene verificarla.

Un truco práctico: antes de dar por hecho que no tienes derecho a nada, mira la sección de deducciones autonómicas en el programa de renta. A veces hay deducciones que pasan desapercibidas y que están pensadas para jóvenes, familias o inquilinos con rentas bajas. También puedes echar un ojo a las deducciones que casi nadie aplica, porque algunas se solapan con el alquiler.

Deducciones por alquiler para el arrendador: gastos y reducciones

Si eres quien alquila un inmueble, tu tratamiento fiscal es diferente. Declaras los ingresos como rendimientos del capital inmobiliario en la base general del IRPF. Esto significa que tributan a tu tipo marginal, que puede ser del 19% al 47% según tu renta total.

La buena noticia es que puedes deducir los gastos necesarios para obtener esos ingresos. Estos son algunos de los más habituales:

• Intereses de la hipoteca del inmueble alquilado.
• Gastos de comunidad.
• Seguros (hogar, impago de alquiler).
• Reparaciones y conservación.
• Tributos como el IBI.
• Servicios como agua, luz o gas, si los pagas tú.
• Gastos de administración o gestión.

El rendimiento neto se calcula restando esos gastos a los ingresos. Por ejemplo, si cobras 900 €/mes (10.800 € al año) y tienes gastos de 300 €/mes (3.600 € al año), el rendimiento neto previo sería 7.200 €. Luego se aplican las reducciones que correspondan.

Reducción por arrendamiento de vivienda habitual

Aquí está el punto que más ha cambiado con la Ley de Vivienda. Para contratos firmados a partir de 2024, existen reducciones que pueden llegar al 90% en casos de alquiler asequible, pero los porcentajes y requisitos dependen de la situación concreta: zona tensionada, rehabilitación, edad del inquilino, etc. No hay un único porcentaje.

Para contratos anteriores a 2024, se mantienen las reducciones previas, que solían ser del 60% con carácter general, y que podían ser mayores en casos específicos. Pero insisto: los porcentajes exactos y las condiciones cambian, así que remítete a la Agencia Tributaria o a un asesor fiscal para tu caso concreto.

Cómo aplicar estas deducciones en tu declaración de la renta

El proceso es más sencillo de lo que parece, pero requiere atención. Estos son los pasos que recomiendo:

1. Revisa tu contrato de alquiler: comprueba la fecha de firma. Si es anterior a 2015, podrías tener derecho a la deducción estatal.
2. Comprueba tus límites de base imponible: si estás cerca de los umbrales, calcula si te compensa o si la deducción se reduce a cero.
3. Consulta las deducciones autonómicas: entra en la web de la Agencia Tributaria o en el boletín de tu comunidad y busca la sección de deducciones por alquiler.
4. Aplica en Renta Web: el programa te guía. Si usas el borrador, revisa que los datos sean correctos. Puedes consultar qué es el borrador de la renta si tienes dudas.
5. Guarda facturas y contratos: como arrendador, necesitas justificar cada gasto. Como inquilino, conserva los recibos del alquiler.

Si tienes dudas sobre si estás obligado a declarar, mira cómo saber si tienes que hacer la declaración.

Ejemplos prácticos: cuánto puedes ahorrar

Ejemplo 1: inquilino con contrato anterior a 2015

Alquiler de 800 €/mes, base imponible de 18.000 € en tributación individual.

• Cantidades satisfechas: 800 × 12 = 9.600 €.
• Base imponible: 18.000 €, que está entre 12.000 y 24.000 €. Aplicamos la fórmula de reducción: 9.040 – (1,4125 × (18.000 – 12.000)) = 9.040 – 8.475 = 565 €.
• Base máxima reducida: 565 €.
• Deducción: 10,05% de 565 = 56,78 €.

Como ves, la deducción es pequeña porque la base imponible alta reduce la base máxima. Si la base imponible fuera de 11.000 €, la base máxima sería 9.040 € y la deducción sería 10,05% de 9.040 = 908,52 €.

Ejemplo 2: arrendador que alquila por 900 €/mes

Ingresos: 900 × 12 = 10.800 €. Gastos: 300 €/mes = 3.600 € (hipoteca, comunidad, seguros, IBI). Rendimiento neto previo: 10.800 – 3.600 = 7.200 €.

Ahora se aplica la reducción por arrendamiento de vivienda habitual. Si el contrato es anterior a 2024 y cumple los requisitos generales, la reducción podría ser del 60% (orientativo, hay que verificar). En ese caso, el rendimiento neto se reduciría en 4.320 €, quedando en 2.880 €. Si el alquiler es asequible y cumple los requisitos de la Ley de Vivienda, la reducción podría ser mayor, incluso del 90%, pero eso depende de la normativa y de las condiciones concretas.

Estos ejemplos son ilustrativos. Los porcentajes y límites pueden variar, así que consulta siempre las fuentes oficiales.

Errores comunes y cómo evitarlos

1. Creer que la deducción estatal por alquiler sigue vigente para todos. Solo aplica a contratos anteriores a 2015. Si firmaste después, no la busques.
2. No comprobar los límites de base imponible. Aunque tengas contrato anterior a 2015, si tu base supera los umbrales, la deducción puede quedar en nada.
3. Olvidar las deducciones autonómicas. Muchas comunidades tienen ayudas fiscales para inquilinos jóvenes o con rentas bajas. Revisa la tuya.
4. No guardar justificantes de gastos como arrendador. Sin facturas, no puedes deducir. Guarda todo: recibos, contratos, seguros, IBI.
5. Aplicar deducciones sin cumplir requisitos. Si no cumples, Hacienda te lo reclamará con intereses. Ante la duda, consulta con un asesor fiscal.

Dónde comprobar los datos oficiales en 2026

Las fuentes que debes usar son:

• Agencia Tributaria: sede electrónica, apartado de deducciones y normativa autonómica.
• Boletines oficiales de cada comunidad autónoma: allí se publican las deducciones vigentes.
• Ley de Vivienda y Reglamento del IRPF: para el régimen de reducciones del arrendador.
• Teléfono de información de la Agencia Tributaria: para consultas concretas.

No te fíes de cifras desactualizadas de terceros. Las deducciones autonómicas cambian cada año y los porcentajes de reducción del arrendador también. Si ves un dato en un blog antiguo, verifícalo en la fuente oficial.

Nuestra recomendación final

Revisa si tu contrato de alquiler es anterior a 2015 para la deducción estatal. Consulta las deducciones de tu comunidad autónoma. Si eres arrendador, deduca todos los gastos posibles y aplica la reducción que te corresponda según la normativa vigente.

Planifica con tiempo y guarda toda la documentación. Esto no es asesoramiento financiero personalizado: cada caso es distinto y las normas cambian. Ante la duda, acude a un asesor fiscal o a la propia Agencia Tributaria.

Preguntas frecuentes

¿Puedo deducir el alquiler en la renta si firmé el contrato después de 2015?

No, la deducción estatal por alquiler de vivienda habitual solo se mantiene para contratos firmados antes del 1 de enero de 2015. Si firmaste después, no puedes aplicarla. Sin embargo, podrías tener derecho a deducciones autonómicas si tu comunidad las contempla.

¿Qué comunidades autónomas tienen deducciones por alquiler en 2026?

No hay una lista fija porque cambia cada año. Varias comunidades como Madrid, Cataluña, Andalucía, Comunidad Valenciana o Galicia han tenido deducciones por alquiler en distintos ejercicios, pero los requisitos y porcentajes varían. Consulta la web de la Agencia Tributaria o el boletín oficial de tu comunidad para el año en curso.

¿Qué gastos puedo deducir si alquilo mi vivienda?

Puedes deducir los gastos necesarios para obtener los ingresos: intereses de la hipoteca, comunidad, seguros, reparaciones, IBI, servicios como agua o luz si los pagas tú, y gastos de administración. Guarda todas las facturas para justificarlos.

¿Cuál es la reducción por alquiler de vivienda habitual para el arrendador en 2026?

Depende de la Ley de Vivienda y de las condiciones del contrato. Con carácter general, para contratos anteriores a 2024 se mantienen reducciones que solían ser del 60%, pero para contratos nuevos y alquileres asequibles pueden llegar al 90%. Los porcentajes exactos y requisitos cambian, así que verifícalos en la Agencia Tributaria.

¿Cómo se aplica la deducción por alquiler en la declaración de la renta?

En Renta Web, al seleccionar tu comunidad autónoma, el programa te muestra las deducciones disponibles. Para la estatal, si cumples requisitos, aparece la casilla correspondiente. Para el arrendador, los gastos se deducen en la sección de rendimientos de capital inmobiliario. Revisa el borrador y confirma los datos.

¿Hay deducción por alquiler para jóvenes en 2026?

Puede haberla a nivel autonómico. Muchas comunidades incluyen deducciones para menores de 35 años, con límites de renta y requisitos de vivienda habitual. No hay una deducción estatal específica para jóvenes por alquiler desde 2015, salvo el régimen transitorio. Consulta tu comunidad.