Deducciones por donativos a ONG y cuotas sindicales en la renta 2026

Sí, puedes deducir en la renta 2026 tanto los donativos que haces a ONG como las cuotas que pagas a tu sindicato. En el caso de los donativos, la deducción estatal es del 80% sobre los primeros 250 € y del 40% sobre el resto (45% si eres donante recurrente), con un límite del 10% de tu base liquidable. Las cuotas sindicales se restan al 100% de tu rendimiento del trabajo, pero con un tope de 500 € al año.

Eso sí, no todas las aportaciones valen ni todos los porcentajes son fijos. La clave está en que la entidad esté acogida a la Ley 49/2002, en que tengas el certificado correspondiente y en que no te pases de los límites. Si cumples, el ahorro puede ser de varias decenas de euros al año, y en algunos casos supera los 200 €.

A continuación tienes cómo se calcula cada deducción, dónde se refleja en el borrador, qué errores se cometen con más frecuencia y qué debes comprobar siempre en la fuente oficial antes de dar el dato por bueno.

En resumen:

• Los donativos a ONG se deducen al 80% en los primeros 250 € y al 40% (o 45% si eres recurrente) en el resto, con límite del 10% de la base liquidable.
• Las cuotas sindicales se deducen al 100% en el rendimiento del trabajo, con un máximo de 500 € anuales.
• Necesitas certificado de la entidad o del sindicato y revisar el borrador: las casillas 0175 y siguientes (donativos) y la 0025 (cuotas sindicales).
• Algunas comunidades autónomas añaden deducciones propias; comprueba siempre la normativa de la tuya y la Agencia Tributaria.

Qué son las deducciones por donativos y cuotas sindicales

Hablamos de dos deducciones distintas que se aplican en sitios distintos de la declaración. La de donativos es una deducción de cuota: se resta directamente de lo que te sale a pagar (o se suma a lo que te devuelven), después de calcular la cuota íntegra. La de cuotas sindicales, en cambio, es un gasto deducible del rendimiento del trabajo: reduce la base sobre la que se calcula el IRPF.

Por eso el efecto en tu bolsillo no es idéntico aunque las dos te beneficien. Una deducción de cuota vale exactamente el porcentaje que marque la ley (por ejemplo, el 80% de los primeros 250 € donados). Un gasto deducible del trabajo reduce tu base y el ahorro depende de tu tipo marginal, que cambia según tu salario y tu comunidad autónoma.

Las dos son deducciones estatales, aplicables en todo el territorio. Además, varias comunidades autónomas tienen deducciones propias por donativos a ONG, a fundaciones o incluso por cuotas sindicales. Esas se suman a las estatales si cumples sus requisitos. Como cambian cada año, conviene comprobarlas en la web de la Agencia Tributaria de tu comunidad o en el propio programa de Renta Web, que ya las incorpora si te corresponden.

Requisitos para deducir donativos a ONG en 2026

No todo lo que entregas a una entidad sin ánimo de lucro entra en la deducción. Para que Hacienda te la aplique, deben cumplirse estas condiciones:

• La entidad debe estar acogida a la Ley 49/2002, es decir, ser fundación, asociación declarada de utilidad pública, ONG de cooperación al desarrollo, entidad religiosa inscrita, etc. Si donas a una asociación que no está en ese régimen, no hay deducción.
• Debes tener el certificado de la donación. La entidad está obligada a emitirlo y a enviarlo a la Agencia Tributaria. Si no lo tienes, pídelo: sin certificado no puedes justificar la deducción.
• No puedes superar el 10% de tu base liquidable. Ese es el techo conjunto de todas tus donaciones deducibles del periodo. Lo que exceda no se puede deducir ni arrastrar a otros años.
• La donación debe ser irrevocable, pura y simple. No valen cuotas de socio que dan derecho a servicios, ni compras de lotería, ni entradas a eventos benéficos, ni donaciones con contraprestación.

La siguiente tabla resume los porcentajes orientativos según el tipo de donante. Ten en cuenta que son los tipos generales y que pueden variar si la ley cambia, así que confírmalos en la Agencia Tributaria antes de hacer cálculos definitivos.

Se considera donante recurrente si has donado a la misma entidad al menos durante tres años seguidos con importe igual o superior. Muchas ONG lo aplican automáticamente si cumples, pero conviene revisarlo en el certificado.

Cómo se calcula la deducción por donativos: ejemplos prácticos

Vamos con casos concretos con cifras redondas, suponiendo que eres persona física, que la entidad está acogida a la Ley 49/2002 y que no superas el límite del 10% de tu base liquidable.

Caso 1: donación puntual de 100 € a una ONG.

1. Primeros 250 €: se aplica el 80% a los 100 €.
2. Deducción: 80 €.
3. Ahorro en tu declaración: 80 € menos a pagar (o 80 € más de devolución).

Caso 2: donación puntual de 300 €.

1. Primeros 250 €: 80% → 200 €.
2. Resto (50 €): 40% → 20 €.
3. Deducción total: 220 €.

Caso 3: donación recurrente de 1.000 € (tercer año o más con la misma ONG).

1. Primeros 250 €: 80% → 200 €.
2. Resto (750 €): 45% → 337,50 €.
3. Deducción total: 537,50 €.

Si esa misma donación de 1.000 € fuera puntual (no recurrente), el resto tributaría al 40% y la deducción sería de 500 €. La diferencia entre ser recurrente o no es de 37,50 € en este ejemplo.

El límite del 10% de la base liquidable es el que más gente pilla por sorpresa. Si tu base liquidable es de 30.000 €, el máximo deducible son 3.000 € de donaciones. Si donas 4.000 €, los 1.000 € de exceso no se deducen ni se guardan para el año siguiente. Por eso, si haces donaciones grandes, conviene repartirlas o comprobar antes cuánto margen tienes.

Deducción por cuotas sindicales: límites y cómo aplicarla

Las cuotas que pagas a tu sindicato son un gasto deducible del rendimiento del trabajo. Se restan de tus ingresos íntegros antes de calcular la base, con un límite de 500 € anuales. Si pagas más de 500 € al año, solo podrás deducir esos 500 €.

Para aplicarla necesitas:

• Certificado del sindicato donde conste el importe de las cuotas satisfechas en el año.
• Que las cuotas sean obligatorias para afiliarte y no incluyan servicios voluntarios adicionales (seguros, asesoría extra, etc.).
• Que la cuota esté directamente relacionada con tu actividad laboral. Si estás afiliado pero no trabajas, no procede.

La diferencia entre cuotas obligatorias y voluntarias importa. Las obligatorias son las que pagas por estar afiliado y que el sindicato destina a su actividad. Las voluntarias, como aportaciones a una mutualidad o a un plan de pensiones del sindicato, no entran en esta deducción (aunque pueden tener su propio tratamiento).

También puedes deducir las cuotas de colegios profesionales cuando la colegiación es obligatoria para ejercer. En ese caso, el límite conjunto con las cuotas sindicales es de 500 € anuales. Si tienes las dos, se suman y no puedes pasar de ese tope.

Un truco práctico: revisa tu nómina. Muchas empresas ya practican la retención teniendo en cuenta las cuotas sindicales si lo comunicas. Si no lo has hecho, puedes recuperar la diferencia al presentar la declaración. Y si cambias de sindicato o de cuota a mitad de año, guarda los dos certificados.

Dónde se reflejan estas deducciones en la declaración de la renta

En el borrador o en Renta Web, las dos deducciones tienen casillas propias. Si la entidad o el sindicato han enviado los datos a Hacienda, aparecerán rellenadas. Si no, puedes añadirlas a mano.

• Donativos: casillas 0175 y siguientes. Ahí se desglosan por entidad y por importe. Si tienes varias ONG, cada una tiene su línea.
• Cuotas sindicales: casilla 0025, dentro de los gastos deducibles del trabajo.

Antes de tocar nada, revisa el borrador con calma. Es habitual que las cuotas sindicales no aparezcan si el sindicato no las ha comunicado, y que los donativos recurrentes se registren con el porcentaje que no te corresponde. Si detectas un error, corrígelo y guarda el certificado por si Hacienda te lo pide después.

Si tienes dudas sobre si estás obligado a declarar o no, puedes consultar saber si tienes que hacer la declaración. Y si es tu primera vez, empieza por entender qué es el borrador de la renta antes de modificarlo.

Límites y requisitos que debes conocer

Aquí tienes los topes que no puedes saltarte, resumidos:

Ojo con lo que no entra: las donaciones a partidos políticos no se deducen en el IRPF (tienen su propio régimen), las aportaciones a la Iglesia solo si se canalizan a través de una entidad acogida, y las donaciones a entidades no registradas o a personas físicas no valen. Tampoco valen las cuotas de asociaciones que no estén en el régimen especial.

Un error frecuente es confundir la donación con la cuota de socio. Si pagas 20 € al mes a una ONG y a cambio recibes una revista o descuentos, esa parte puede no ser deducible. Lo mismo con las cuotas de un club deportivo o de una asociación de vecinos: no son donativos.

Diferencias entre deducción estatal y autonómica

La deducción estatal por donativos es la que hemos visto: 80% en los primeros 250 € y 40% o 45% en el resto. Pero varias comunidades autónomas tienen su propia deducción por donativos a ONG, fundaciones o entidades benéficas. Se suman a la estatal si cumples los requisitos de ambas.

Por ejemplo, algunas comunidades permiten deducir un porcentaje adicional por donaciones a entidades que trabajan en cooperación al desarrollo, o por donaciones a fundaciones culturales. Otras incluyen deducciones por cuotas sindicales o por afiliación a partidos. Los porcentajes y los límites varían mucho de una comunidad a otra y cambian con la normativa autonómica cada año.

Para comprobarlo, entra en la web de la Agencia Tributaria de tu comunidad o en el apartado de deducciones autonómicas de Renta Web. Ahí verás las que te corresponden según tu residencia habitual. Si te mudas de comunidad, la deducción autonómica que aplica es la de la comunidad donde hayas residido más días del año.

También hay deducciones que casi nadie aplica y que pueden sumar unos euros extra. Merece la pena revisarlas antes de cerrar la declaración: deducciones que casi nadie aplica. Y si tienes hijos o familia numerosa, hay otras vías de ahorro en deducciones por hijos y familia numerosa.

Errores comunes al aplicar estas deducciones

Estos son los fallos que más se repiten y cómo evitarlos:

• No guardar el certificado. La entidad debe emitirlo, pero tú debes conservarlo. Si Hacienda te lo pide y no lo tienes, la deducción se cae.
• Confundir donación con cuota. Las cuotas de socio con contraprestación no son donativos. Si recibes algo a cambio, revisa qué parte es deducible.
• Superar el límite del 10%. Si donas más de lo que permite tu base liquidable, el exceso se pierde. Calcula antes cuánto margen tienes.
• No declarar bien la recurrencia. Si llevas tres años donando a la misma ONG, te corresponde el 45% en el resto. Si no lo marcas, pierdes dinero.
• No revisar el borrador. Las cuotas sindicales a veces no aparecen. Si no las añades, no las deduces.
• Olvidar las deducciones autonómicas. Muchas se aplican solo si las marcas expresamente en Renta Web.
• Mezclar donaciones de años distintos. Cada donación se imputa al año en que se realiza, no al año en que se emite el certificado.

Un consejo práctico: haz una carpeta con todos los certificados del año (ONG, sindicato, colegio profesional) y revísala antes de presentar. Si tienes varias donaciones pequeñas, agrúpalas por entidad para no liarte con las casillas.

Nuestra recomendación final

Estas deducciones son de las más sencillas de aplicar y de las que más se olvidan. Revisa el borrador con calma, comprueba que los donativos y las cuotas sindicales están bien reflejados y guarda todos los certificados. Si tienes dudas, usa el simulador de la Agencia Tributaria o consulta la ayuda oficial de Renta Web.

Si tu situación es compleja (varias comunidades, donaciones grandes, cuotas de colegio profesional y sindicato a la vez), puede merecer la pena acudir a un asesor fiscal. Pero para la mayoría de hogares, con revisar el borrador y tener los certificados a mano es suficiente. No dejes pasar estas deducciones: son dinero que te corresponde.

Preguntas frecuentes

¿Puedo deducir donaciones a cualquier ONG?

Solo si la entidad está acogida a la Ley 49/2002. Esto incluye fundaciones, asociaciones declaradas de utilidad pública y ONG de cooperación al desarrollo, entre otras. Si la entidad no está en ese régimen, la donación no se deduce en el IRPF. Comprueba en el certificado o pregunta a la entidad.

¿Cuánto puedo deducir por cuotas sindicales?

El límite es de 500 € anuales, y se deduce al 100% del rendimiento del trabajo. Necesitas el certificado del sindicato y que las cuotas sean obligatorias. Si además pagas cuotas de colegio profesional obligatorio, el límite de 500 € es conjunto para ambas.

¿Qué pasa si dono más del 10% de mi base liquidable?

El exceso no se puede deducir ni arrastrar a años siguientes. Si tu base liquidable es de 25.000 €, el máximo deducible son 2.500 € en donaciones. Si donas más, pierdes la deducción de lo que supere ese límite.

¿Las donaciones a la Iglesia se deducen?

Solo si se canalizan a través de una entidad acogida a la Ley 49/2002. La asignación tributaria a la Iglesia en la declaración no es una donación deducible, es una decisión sobre el destino de un porcentaje de tu cuota. Si donas directamente a una parroquia o diócesis, comprueba si está en el régimen especial.

¿Puedo deducir la cuota de mi colegio profesional?

Sí, si la colegiación es obligatoria para ejercer tu profesión. Se aplica el mismo límite de 500 € anuales, conjunto con las cuotas sindicales. Necesitas el certificado del colegio y que la cuota sea obligatoria, no voluntaria.

¿Cómo sé si soy donante recurrente?

Se considera recurrente si has donado a la misma entidad durante al menos tres años seguidos con un importe igual o superior. La ONG suele reflejarlo en el certificado. Si no lo ves, pídeselo: te corresponde el 45% en el resto de la donación en lugar del 40%.